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Plazos y obligaciones
Para el periodo fiscal 2020 las obligaciones formales en materia de precios de transferencia, que
deberán presentarse en el año 2021 consisten en:
| Estudio Precios de Transferencia | ||
| Sujetos | Fundamento Legal | Plazo para su Cumplimiento |
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Personas Físicas Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior hayan excedido de $13,000,000.00, así como los contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestación de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3,000,000.00; salvo los contribuyentes que tengan operaciones con sociedades o entidades sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRE) |
Documentación comprobatoria de operaciones con partes relacionadas (Estudio de Precios de Transferencia) LISR Titulo IV de las Personas Físicas Art. 110 fracción XI. | Conjuntamente con la declaración Anual del ejercicio a más tardar el 30 de abril 2021. |
| 15 de julio de 2021 para PF que ejercen la opción de dictaminarse fiscalmente. (SIPRED) | ||
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Personas Morales Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior hayan excedido de $13,000,000.00, así como los contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestación de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3,000,000.00; salvo los contribuyentes que tengan operaciones con sociedades o entidades sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRE). |
Documentación comprobatoria de operaciones llevadas a cabo con partes relacionadas, domésticas y residentes en el extranjero (Estudio de Precios de Transferencia) LISR Art. 76 fracciones IX y XII. | Conjuntamente con la declaración Anual del ejercicio a más tardar el 31 de marzo 2021. |
| 31 de marzo de 2021 Para Personas Morales obligadas a presentar ISSIF | ||
| 15 de julio de 2021 para PF que ejercen la opción de dictaminarse fiscalmente. (SIPRED) | ||
| DIM Anexo 9 | ||
| Sujetos | Fundamento Legal | Plazo para su Cumplimiento |
| Personas Físicas Contribuyentes que realizaron operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. | Declaración Informativa de Operaciones Con Partes Relacionadas en el Extranjero (DIM Anexo 9) LISR Art. 110 fracción X. | Conjuntamente con la declaración Anual del ejercicio a más tardar el 30 de abril 2021. |
| Personas Morales Contribuyentes que realizaron operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. | Declaración Informativa de Operaciones Con Partes Relacionadas en el Extranjero (DIM Anexo 9) LISR Art. 76 fracción X. | Conjuntamente con la declaración Anual del ejercicio a más tardar el 31 de marzo 2021. |
| 31 de marzo de 2021 Para Personas Morales obligadas a presentar ISSIF | ||
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15 de julio de 2021 para PF que ejercen la opción de dictaminarse fiscalmente. (SIPRED) |
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| Declaraciones Informativas Anuales | |||
| Tipo de Declaración | Sujeto | Fundamento Legal | Plazo para su Cumplimiento |
| Declaración Informativa Maestra (Master File) | Persona Moral con Ingresos Acumulables mayores a $815,009,360.00 | Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 76-A fracción I. | A más tardar el 31 de diciembre 2021. |
| Declaración Informativa de Partes Relacionadas (Local File) | Persona Moral con Ingresos Acumulables mayores a $815,009,360.00 | Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 76-A fracción II. | A más tardar el 31 de diciembre 2021. |
| Declaración Informativa País por País (CbC Report) | Persona Moral que son la entidad controladora de un grupo multinacional o son la entidad designada como responsable de proporcionar esta declaración por la controladora del grupo, así como todos aquellos contribuyentes que generaron ingresos consolidados contables equivalentes o superiores a doce mil millones de pesos | Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 76-A fracción III. | A más tardar el 31 de diciembre 2021. |